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一般纳税人固定资产清理账务处理(一般纳税人固定资产清理税务处理)

发布时间:2024-05-20 10:09:46

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1、资产账务资产企业因出售、清理清理报废、处理处理毁损等原因减少的般纳般纳固定资产要通过“固定资产清理”账户进行核算。

2、税人税人税务  转入清理:  借:固定资产清理  累计折旧  固定资产减值准备  贷:固定资产  2、固定固定发生清理费用:  借:固定资产清理  贷:银行存款  3、资产账务资产出售收入:  借:银行存款  贷:固定资产清理  4、清理清理计算应交纳的处理处理营业税【只有“出售不动产”时才交】:  借:固定资产清理  贷:应交税费——应交营业税  5、收回残料变价收入/残料入库:  借:银行存款/原材料  贷:固定资产清理  6、般纳般纳保险赔偿:  借:银行存款/其他应收款  贷:固定资产清理  7、税人税人税务结转清理净损益(可画个T型账户):  ①结转清理净损失: ②结转清理净收益:  借:营业外支出 借:固定资产清理  贷:固定资产清理 贷:营业外收入  【例】2009年4月24日,固定固定公司出售一座建筑物,原价2000000元,已使用6年,计提折旧300000元,以银行存款支付清理费用10000元,出售价格收入为1900000元,收到价款存入银行,营业税率为5%。

3、  转入清理:  借:固定资产清理 1700000  累计折旧 300000  贷:固定资产 2000000  2、发生相关费用:  借:固定资产清理 10000  贷:银行存款 10000  3、出售收入:  借:银行存款 1900000  贷:固定资产清理 1900000  4、计算应交纳的营业税(收入价格的5%):  借:固定资产清理 95000  贷:应交税费——应交营业税 95000(1900000×5%)  5、结转清理净收益:  -1700000-10000+1900000-95000=95000(元)  借:固定资产清理 95000  贷:营业外收入 95000。

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